加油卡變“犯罪工具”：從加油站攤位到線上社群，427億涉案案揭開灰色產(chǎn)業(yè)鏈，如何破

加油卡本是為車主預(yù)消費(fèi)提供便利的支付工具，如今卻被不法分子異化為套票逃稅、洗錢套現(xiàn)的工具。半月談記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些“卡販子”不僅公然在加油站擺攤設(shè)點(diǎn)，還通過線上社群低價(jià)兜售加油卡，這些行為背后，隱藏著一條龐大的灰色產(chǎn)業(yè)鏈。

在西部某加油站外，半月談記者走訪時(shí)看到，兩名女子擺著簡易攤位，以95折的“加油優(yōu)惠”招攬生意，短短2小時(shí)內(nèi)，就有10名車主在此完成交易，不少車主停車后熟稔地走向攤位拿卡加油?！肮居涂ㄓ貌煌?，但需要發(fā)票，說白了就是變現(xiàn)?！痹摂傊飨虬朐抡動浾咛龟?。更隱蔽的交易方式是密碼盒無人交易，在距離另一加油站不到10米的墻上，半月談記者看到兩個(gè)密碼盒，一旁標(biāo)注著“加油中介”的聯(lián)系方式，司機(jī)只需撥打手機(jī)號獲取密碼，就能取出加油卡以“優(yōu)惠”價(jià)格加油，記者蹲守約一小時(shí)，就有8名司機(jī)使用了密碼盒里的加油卡。

西南政法大學(xué)商學(xué)院副教授葛靜指出，大宗加油預(yù)付卡無需記名、流通便捷的特性，在一定程度上為不法分子提供了可乘之機(jī)，企業(yè)可借物流運(yùn)輸?shù)让x大量購卡，通過虛構(gòu)成本避稅，再將油卡交由下游“中介”，以低于市場價(jià)向個(gè)體司機(jī)分銷，實(shí)現(xiàn)資金回籠，整個(gè)過程看似票據(jù)齊全，實(shí)則構(gòu)成“票貨分離”與“發(fā)票虛開”。

近年來，煉化企業(yè)集中地、區(qū)域交通樞紐等成為“套票重災(zāi)區(qū)”，部分犯罪團(tuán)伙長期盤踞在加油站周邊。據(jù)湖南省公安廳統(tǒng)計(jì)，2021至2024年間，湖南公安經(jīng)偵部門共辦理涉油虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件86起，抓獲犯罪嫌疑人256名，涉案價(jià)稅合計(jì)427.6億元。受訪人士表示，涉油虛開犯罪動輒涉案數(shù)十億元，不僅直接造成巨額稅款流失，還可能與電信詐騙、洗錢等犯罪交織，成為非法資金“洗白”的工具，例如去年5月，湖北黃石公安局就偵破一起利用加油卡等充值渠道為境外電詐平臺洗錢的案件，共查獲300余張加油卡，涉案資金達(dá)170萬元。

半月談記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉油虛開犯罪治理涉及油企、稅務(wù)、公安、商務(wù)委等多個(gè)責(zé)任主體，從偵查、取證到認(rèn)定的治理全鏈條存在堵點(diǎn)，導(dǎo)致相關(guān)犯罪行為屢禁不止。在偵查層面，套現(xiàn)渠道轉(zhuǎn)向線上，犯罪手段日趨隱蔽，當(dāng)前一些不法分子通過微信群遠(yuǎn)程交易，查證難度較大，半月談記者在名為“94折先加油后付款2群”的微信群“潛伏”時(shí)發(fā)現(xiàn)，該群成員近500人，日均交易近10筆，司機(jī)到加油站后先將定位發(fā)至群內(nèi)，加完油附上油槍號及消費(fèi)金額，“中介”通過線上支付先幫司機(jī)支付油費(fèi)，再按94折“優(yōu)惠”向司機(jī)收取費(fèi)用，葛靜認(rèn)為，不法分子由此實(shí)現(xiàn)“資金線上走、油卡全國流、實(shí)體油品就地銷”，割裂了資金流、貨物流、發(fā)票流，給傳統(tǒng)監(jiān)管帶來巨大挑戰(zhàn)。

取證難的問題則體現(xiàn)在跨部門協(xié)作低效，仍存在數(shù)據(jù)壁壘。今年上半年，上海市普陀區(qū)人民法院審理了一起以加油卡為銷贓工具的掩飾、隱瞞犯罪所得罪案件，該案中犯罪嫌疑人使用偽造的企業(yè)材料成功辦理加油卡。受訪業(yè)內(nèi)人士稱，部分油企“重售卡、輕管卡”問題突出，雖按要求關(guān)聯(lián)了加油卡與使用企業(yè)、車輛信息，卻未嚴(yán)格執(zhí)行消費(fèi)環(huán)節(jié)“卡-車-人”一致性核驗(yàn)，導(dǎo)致源頭防控失效，有的油企甚至為了“做大”銷售額而對違法行為“睜一只眼閉一只眼”。此外，成品油行業(yè)主體多元，涉及生產(chǎn)、倉儲、運(yùn)輸、零售等復(fù)雜環(huán)節(jié)，稅務(wù)發(fā)票數(shù)據(jù)、公安身份信息、油企消費(fèi)記錄、運(yùn)輸軌跡等分散在不同系統(tǒng)，相關(guān)部門的線索移交、聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制尚未打通，使得追蹤全鏈條證據(jù)難度極大。

懲處難的根源在于法律規(guī)定相對滯后，違法成本過低。云南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院教授袁嬌等人介紹，根據(jù)我國刑法，虛開增值稅專用發(fā)票需達(dá)到法定情節(jié)才能構(gòu)成犯罪，即虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上才能被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票罪。多位受訪人士認(rèn)為，現(xiàn)有法規(guī)對預(yù)付卡虛開犯罪缺乏針對性約束，刑事責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)偏高，違法成本過低導(dǎo)致懲戒威懾不足，例如部分地區(qū)對“小額多次”虛開行為以行政處罰為主，使得不法分子鋌而走險(xiǎn)，通過分散開票等手段規(guī)避刑事處罰。

針對這些問題，受訪人士提出了一系列建議，以切斷油卡非法套現(xiàn)利益鏈。在源頭防控方面，應(yīng)壓實(shí)油企主體責(zé)任，要求油企推行預(yù)付卡“實(shí)名制”綁定制度，在消費(fèi)環(huán)節(jié)嚴(yán)格核驗(yàn)車牌、持卡人信息一致性，對跨區(qū)域消費(fèi)啟用人臉識別，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易數(shù)據(jù)，要主動上報(bào)并配合相關(guān)部門監(jiān)管調(diào)查，從源頭切斷非法套現(xiàn)鏈條。

針對成品油專項(xiàng)整治“多頭管理”的問題，袁嬌等人建議從省級層面統(tǒng)籌建立跨部門專案組，共享行政許可、質(zhì)量檢測以及預(yù)付卡實(shí)名信息與使用信息是否對應(yīng)的等數(shù)據(jù)，由主責(zé)部門牽頭開展聯(lián)合整治；同時(shí)探索整合稅務(wù)、公安、金融、商務(wù)等部門數(shù)據(jù)，搭建涉油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)畫像系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)分析自動預(yù)警“高頻開票-低物流數(shù)據(jù)-異常資金流”等可疑行為，此外，在涉油案件高發(fā)地區(qū)設(shè)立稅警聯(lián)合辦公點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)線索實(shí)時(shí)移交、聯(lián)合偵查。

葛靜等人則建議，在梳理現(xiàn)有涉成品油違法犯罪法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，會同公安、法院、檢察機(jī)關(guān)研究解決法律適用中的疑難問題，推動出臺地方成品油管理?xiàng)l例；同時(shí)降低相關(guān)犯罪的起刑點(diǎn)，加大量刑力度，適度提高犯罪分子的違法成本，充分發(fā)揮法律的威懾力。

（來源/半月談）